Вы здесь: Главная \ Новости \ Законодательство \ Внимание, кипрский оффшор: основные изменения и комментарии к новому налоговому Соглашению
 
     

Внимание, кипрский оффшор: основные изменения и комментарии к новому налоговому Соглашению

02.08.2013 09:20

Усилия Рады против оффшора не прогонят украинский бизнес с Кипра

Новое Соглашение об избежании двойного налогообложения между Украиной и Республикой Кипр, ратифицированное Верховной Радой 4 июля 2013 года, заменит применяющееся соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и СССР 1982 года.

Новое Соглашение меняет многие параметры налогообложения доходов из украинских источников. Многие его положения явно направлены на борьбу с агрессивным налоговым планированием. Ожидается, что новое Соглашение, ратифицированное Кипром в марте этого года, вступит в силу после обмена ратификационными грамотами предположительно с 2014 года. Вашему вниманию основные изменения и комментарии к ним экспертов компании Baker Tilly.

Определение резидентства компании

Измененное соглашение: В случае если компания является резидентом в обеих странах, для целей Соглашения она будет резидентом в стране, где осуществляется реальное управление.

Комментарий: Действующее законодательство Украины не позволяет признать резидентом компанию, инкорпорированную за пределами Украины. Однако многие страны определяют резидентство и по месту управления компанией. Если в украинское законодательство будут внесены соответствующие изменения, Соглашение не будет препятствовать признанию кипрской компании, управляемой из Украины, украинским налоговым резидентом.

Дивиденды

Действующее соглашение: Освобождены от налогообложения.

Измененное соглашение: 5% ставка применяется при: 1) статусе бенефициарного собственника у получателя; 2) инвестициях в размере не менее 100 тыс. евро или владении не менее 20% украинской компании. При невыполнении этих условий ставка налога составит 15%.

Комментарий: Налогообложение дивидендов существенно увеличивается для портфельных инвесторов – до 15%, для других – до 5%. Следует особенно внимательно отнестись к вопросам бенефициарной собственности. Во многих случаях пустые холдинговые компании не будут бенефициарными собственниками дивидендов, и не будут иметь прав на применение 5% ставки.

Проценты

Действующее соглашение: Освобождены от налогообложения.

Измененное соглашение: Ставка 2% применяется к процентным платежам, при условии статуса бенефициарного собственника у получателя. В остальных случаях налог составит 15%.

Комментарий: Налоговое бремя на процентные платежи через Кипр возрастет. Следует учитывать, что многие финансовые компании (компании специального назначения в структурах еврооблигаций, финансовые компании с зеркальными входящими и исходящими потоками back-to-back) не будут являться бенефициарными собственниками процентов.

Лицензионные и арендные платежи

Действующее соглашение: Освобождены от налогообложения.

Измененное соглашение: Ставка 5% применяется к лицензионным платежам за использование патентов, торговых марок, ноу-хау, если получатель является бенефициарным собственником. Ставка 10% применяется к платежам за использование компьютерных программ, другим лицензионным и арендным (лизинговым) платежам.

Комментарий: Положение существенно изменит уровень налогообложения лизинговых компаний, использующих Кипр, а также компаний, использующих структуры платежей за объекты интеллектуальной собственности.

Обмен информацией

Действующее соглашение: Положение существовало, но не работало на практике из-за режима банковской и профессиональной тайны.

Измененное соглашение: Новая статья прямо предусматривает, что банковская, профессиональная тайна не может служить основанием для отказа в предоставлении информации.

Комментарий: Мотивированные запросы украинских налоговых органов, сделанные в адрес кипрских налоговых органов и соответствующие установленным правилам, будут удовлетворяться. Необходимо исходить из того, что украинским налоговым органам может быть принципиально доступна информация о структуре собственности и бизнеса кипрской компании.

Выводы и рекомендации

Ожидается, что после вступления в силу нового Соглашения ажиотаж вокруг оффшорных черт Кипра спадет и сделает его использование менее политически рискованным. В то же время, налогообложение доходов из украинских источников резидентами Кипра существенно возрастет, а налоговые ставки по Соглашению с Кипром во многих случаях будут выше аналогичных ставок в соглашениях с другими странами (дивиденды и лицензионные платежи по Соглашениям с Нидерландами, Швецией; проценты по действующим в отношении Великобритании и Испании Соглашениям б.СССР). В результате Кипр перестает быть безальтернативной опцией.

Кроме этого, добавление условий о бенефициарной собственности как условия применения пониженных ставок в отношении дивидендов, процентов и лицензионных платежей делает необходимым анализ наличия у кипрских компаний статуса бенефициарного (или реального) собственника таких доходов, а не канала вывода этих доходов в оффшор. В результате будет необходимо наращивать присутствие на Кипре до уровня реальной деятельности, либо фактически не иметь права пользоваться льготами по Соглашению. При осуществлении реструктуризации, связанной с подписанием Соглашениям, а также при продолжении использования структур с участием кипрских компаний, украинским и иностранным компаниям следует уделять особое внимание наличию в таких действиях деловой цели.

http://kontrakty.ua

 

Готовое предложение

Сейшельские острова IBC

Оффшор Сейшельские острова, оффшорная компания на Сейшельских островах IBC, офшор на Сейшельских островахСтоимость компании: 1750 USD Ежегодное содержание: 1350 USD  
Подробнее...

 

Список всех оффшоров

Оффшор Швеция КВ | Оффшор Шотландия LPОффшор Канада LP | Оффшор Канада LLP | Оффшор Кипр | Оффшор Лихтенштейн | Оффшор Швейцария | Оффшор Маршалловы острова | Оффшор Гон-Конг | Оффшор Сингапур | Оффшор Белиз | Оффшор Британские Виргинские острова | Оффшор Панама | Оффшор Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) (Ras Al Khaimah) Оффшор Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) (Ajman) | Оффшор Сейшельские острова IBC Оффшор Гибралтар

 

 

   
 

Полезные новости

  • Трансфертное ценообразование в условиях украинских реалий \\17.11.2017

    О мнимости конца офшорного периодаПрогрессирующая глобализация финансового сектора заставляет обращать внимание на новые макроэкономические феномены, которые заключаются в использовании транснациональными корпорациями разниц в налоговых режимах различных стран для минимизации своих налоговых обязательств.

    ...................................................
  • Андорра прощается с банковской тайной \\11.11.2017

    Какие временные финансовые ограничения ввели на Кипре — полный список

    В 2018 году княжество Андорра отменит банковскую тайну и сделает достоянием гласности списки вкладчиков своих банков, среди которых немало россиян. Андорра, небольшое княжество в Пиренейских горах, намерена начать в первом полугодии 2018 году предоставлять всем заинтересованным странам, включая Россию, списки их граждан, имеющих на счетах в банках княжества более миллиона долларов. Об этом решении, утвержденном в конце октября министерством финансов Андорры, рассказал DW представитель Ассоциации андоррских банков Жоан Арнау. По его словам, в 2019 году будет снята банковская тайна со всех остальных счетов.

    ...................................................

Подписка на новости

...................................................

Контактные данные

Skype: ua-offshore.com

Центральный офис

Адрес: 69035 г. Запорожье ул. Леонида Жаботинского 39, оф. 5
Телефон: +38(050)486-12-62
+38(061)233-95-00
E-mail: info@ua-offshore.com


Представительство в Киеве

Адрес: Киев ул. Выборгская д.94 оф.201
Телефон: (066)-932-40-98
E-mail: kiev@ua-offshore.com


Представительство в Луцке

Адрес: Луцк, проспект Воли, дом. 44, оф.3
Телефон: (0332) 24-35-40, (050) 25-788-25
E-mail: lutsk@ua-offshore.com


Представительство в Харькове

Адрес: г. Харьков, ул. Сумская, д.19
Телефон: (066) 327-31-86
E-mail: kharkiv@ua-offshore.com