Налоговая реформа на Кипре

В 2025 году Парламент Кипра принял изменения в налоговое законодательство.

Масштабная налоговая реформа на Кипре официально вступила в силу 1 января 2026 года. Ее главные цели — адаптация законодательства к глобальным стандартам ОЭСР и ЕС (включая правила Pillar II), цифровизация налогового администрирования и снижение фискального бремени для физических лиц. 

Для владельца кипрской компании, не проживающего на Кипре (налогового нерезидента), реформа 2026 года меняет правила игры внутри самой компании, но сохраняет ключевое преимущество на выходе — 0% налога у источника при выплате дивидендов за рубеж.  

Основная нагрузка теперь смещается на этап генерации прибыли самой компанией и требования к ее операционной реальности. 

Ниже приведен подробный разбор ключевых изменений реформы 2026 года для бизнеса.

1. Что изменилось на уровне компании (влияет на чистую прибыль):

• Корпоративный налог повышен до 15%: Налог на прибыль компании (CIT) вырос с 12,5% до 15%. Это уменьшает объем чистой прибыли, доступной к распределению в виде дивидендов. 
• Отмена вмененных дивидендов (Deemed Distribution): Это важнейший плюс реформы. Раньше, если компания не распределяла 70% прибыли в течение двух лет, налог начислялся автоматически (вменялся). С 2026 года это правило полностью отменено для всех доходов, полученных после 1 января 2026 года. Вы можете оставлять прибыль внутри компании сколько угодно долго без штрафных налогов.
• Убытки можно переносить до 7 лет: Если у компании операционный убыток, период его переноса для уменьшения налогооблагаемой базы будущих периодов продлен с 5 до 7 лет (в некоторых случаях при соблюдении условий — до 10 лет). 

Изменение правил WHT для «черных списков»: Если ваша холдинговая кипрская компания выплачивает дивиденды дальше — на вашу другую компанию, зарегистрированную в юрисдикции из черного списка ЕС (офшоры), то удерживаемый налог у источника (WHT) теперь снижен до 5% (ранее был 17%). 

2. Новый налог на криптовалюты и блокчейн:

• Фиксированная ставка 8%: Введен специальный налоговый режим для операций с криптоактивами. Прибыль от торговли криптовалютами теперь облагается по плоской ставке 8% в пределах налогооблагаемой базы.

Ограничение убытков: Убытки по операциям с криптовалютой стали обособленными (ring-fenced) — их можно перекрывать только прибылью от криптоактивов внутри того же налогового года без права переноса на будущее. 

3. Что изменилось на уровне вывода дивидендов на вас лично:

- Налог у источника (Withholding Tax) = 0%: Базовое правило для вас, как для физического лица-нерезидента, осталось неизменным. Кипр не удерживает налог при перечислении дивидендов иностранному акционеру. Вы получаете 100% от распределенной суммы на свой личный счет. 

- Оборонный сбор (SDC) = 0%: Чрезвычайный оборонный сбор (который по реформе снизили с 17% до 5% для местных жителей) к нерезидентам не применяется вообще. 

Резюме для вас: Кипр остался идеальным шлюзом для вывода прибыли (0% налога при выплате на вас). Однако содержать компанию «на бумаге» становится все сложнее. В идеале вам придется тратить бюджет на реальный офис и директора на Кипре, а сама компания будет отдавать государству 15% от своей прибыли вместо прежних 12,5%.