Сравнительные ставки налогов в договорах об избегании двойного налогообложения, заключенных Украиной

Использование преимуществ, предоставляемых договорами об избежании двойного налогообложения, является наиболее существенным, эффективным и законным методом налогового планирования с использованием нерезидентных структур.

Законодательство Украины гарантирует преобладание норм международного права над национальным это прописано в Конституции Украины (статья 9), Законе Украины «О международных договорах» (статья 17), Законе Украины «О системе налогообложения» (статья 19), Налоговом Кодексе Украины (статья 103).

Соглашения  об избежании двойного налогообложения  – это международные, двухсторонние договора по налоговым вопросам, цель которых – исключить ситуацию, когда один и тот же доход или одно и то же имущество облагается налогом дважды в двух разных странах.Некоторая часть данных соглашений была подписана еще Советским Союзом, но они унаследованы Украиной и полностью дееспособны на данный момент. 

Украина в соответствии со ст. 7 Закона Украины  «О правопреемственности Украины» декларирует, что является правопреемником прав и обязанностей по международным  договорам Союза ССР, которые  не противоречат Конституции Украины и интересам государства. Соглашения или конвенции об избежании двойного налогообложения с конкретными странами имеют свои особенности, но существуют общие, практически неизменные, характеристики. 

Ставки налогов:

* Жирным  шрифтом обозначены страны, фактически  имеющие оффшорный статус.

** Цифры в скобках означают минимальную процентную долю капитала компании, владея которой, дает владельцу процентную ставку, указанную перед скобками.

Цифры, написанные через «/», означают, что  в различных условиях могут быть различные ставки  налогообложения.