Налоговые аспекты трансфертного ценообразования
К.А. Непесов Wolters Kluwer
Москва 2007 288 стр.
Трансфертные цены повсеместно используются транснациональными компаниями и вертикально интегрированными корпорациями не только в целях налоговой оптимизации, но и как инструмент управления финансовыми ресурсамию. О том, как на законодательном уровне регулируюется трансфертное ценообразование за рубежом, а так же в странах СНГ, вы сможете узнать из этой книги.
В книге впервые в России осуществлен комплексный сравнительно-правовой анализ мирового опыта налогового регулирования трансфертного ценообразования, на его основе сделаны принципиальные выводы и разработаны конкретные предложения по совершенствованию института пересмотра цен сделок в целях налогообложения в российском налоговом праве.
Автором учтены особенности национальной системы права, уровень развития экономики, а также традиции нормотворчества, право применения и научной доктрины. Рассмотрены общие начала налогового регулирования трансфертного ценообразования, механизм налогового регулирования трансфертного ценообразования.
Книга предназначена для специалистов в области налогового права.
Глава 1. Общие начала налогового регулирования трансфертного ценообразования.
- Понятие трансфертного ценообразования, цели и способы его применения.
- Принципы налогового регулирования трансфертного ценообразования.
- Правовые инструменты международного и национального регулирования.
- Сфера действия норм, регулирующих трансфертное ценообразование.
- По субъективному составу и юридическому факту.
- По виду и стоимости сделок.
- По виду налогов. Соотношение с правилами таможенной оценки.
Глава 2. Механизм налогового регулирования трансфертного ценообразования.
- Основания и порядок контроля и корректировки цен.
- Общие положения об основаниях контроля и корректировки цен.
- Определение «связанных» лиц.
- Применимый для целей корректировки стандарт.
- Методы определения применимых цен. Диапазон допустимых цен.
- Источники информации для определения применимых цен.
- Переквалификация суммы корректировки.
- Корреспондирующее исправление.
- Особенности налогового регулирования трансфертного ценообразования в отдельных случаях.
- Нематериальные активы.
- Услуги.
- «Недостаточная капитализация».
- Неосуществление права и отказ от права (прощение долга)
- Бремя доказывания. Оправдательная документация.
- Ответственность за нарушение норм, регулирующих трансфертное ценообразование.