В чем разница между акционером и бенефициаром оффшорной компании
Акционером предприятия может быть физическое или юридическое лицо.. Данное лицо фактически владеет акциями и может ими пользоваться и распоряжаться по своему усмотрению. Акция это ценная бумага, с указанной в ней номинальной стоимостью, которая дает право акционеру голосовать на собрании акционеров и быть избранным в состав тех или иных органов предприятия, а так же дает право на получение дивидендов.
В оффшорной юридической практике часто используется выражение «номинальный акционер». Это лицо, опять-таки, физическое или юридическое, которое владеет акциями или долей в уставном фонде компании, в интересах и от имени другого лица – реального собственника или бенефициара. Поэтому не каждый бенефициар является акционером и не каждый акционер это бенефициар.
Правовой институт номинального владения акциями используется в первую очередь с целью соблюдения конфиденциального владения акциями. Хотя нужно понимать, что конфиденциальность сегодня будет очень относительной, скорее призрачной.
Второе преимущество – законодательство целого ряда стран, накладывает обязательство по обязательному участию местного резидента в составе участников с определенной минимальной долей в уставном фонде. Например, в Бахрейне, в торговых компаниях, доля местного акционера должна быть не менее 51 процента в уставном фонде.
Третье преимущество – при использовании офшорных компаний, зарегистрированных в форме партнерства LP, LLP, PC, наличие номиналов крайне необходима по причине избежания дополнительной налоговой нагрузки на собственника компании. Об этом мы уже писали, кому интересно – пройдите по ссылке для ознакомления.
Статус номинального акционера фиксируется в целом ряд документов. Во-первых, – трастовая декларация. Это документ, составленный в форме одностороннего заявления, в котором номинал устанавливает свое формальное владения акцией в пользу другого лица – реального собственника. Так же есть и соглашение об оказании номинальных услуг. В нем стороны устанавливают свои взаимные права и обязанности, сроки и стоимость такой услуги.
Однако есть и другая категория неформальных собственников. В категорию таких «номиналов» входят - родственники, бизнес-партнеры, сотрудники, и «идентификационные данные третьих лиц, которые были у них украдены или куплены». FATF в свое время по этому поводу делала целый доклад. В нем было отмечено, что формальными номинальными собственниками офшорных компаний чаще всего выступают сотрудники регистрационных компаний или юристы. Использование номинальных акционеров не запрещено в большинстве юрисдикций, однако FATF считает, что необходимо рассмотреть меры, способные ограничить злоупотребление их услугами.
На сегодняшний день институт номинального акционера теряет свою актуальность. Причина банальна – для компании с номиналами сложно открыть счет в банке. Некоторые платежные системы так же не принимают на обслуживание компании со сложной структурой. В Украине вступили в силу правила КИК, которые так же делают бесполезными услуги номинальных акционеров, используемых для «конфиденциальности».
Бенефициаром офшора может быть только физическое лицо, которое напрямую иди опосредованно через номинальных лиц или траст, осуществляет конечный контроль над компанией.
Бенефициарный владелец является конечным собственником имущества предприятия. Именно в его интересах создана и функционирует офшорная компания.
Тенденции современного мирового и украинского законодательства способствуют устранению возможностей сокрытия бенефициарных владельцев. Поэтому, прежде чем регистрировать офшор, необходим взвесить все за и против, и хорошенько подумать – нужен ли мне номинальный акционер? Бенефициару он обязательно понадобится только в двух случаях, о которых мы писали выше. Забудьте об идее «спрятаться» за номинальной структурой с целью остаться «не замеченным» от всех – конкурентов, налоговой, исполнительной службы и т.п. Рано или поздно все всплывет вместе со штрафами и кучей неприятностей.
Сейчас многие юрисдикции вводят интернет-реестры бенефициаров, для примера рассмотрим ЕС. По состоянию на 2021 год из 24 стран членов Европейского Союза:
- не сделали свои реестры публичными: Чехия, Испания, Кипр, Финляндия, Румыния и Греция. Доступ к реестрам предоставляется только при условии, что заявитель докажет свой законный интерес. Заметим, что на Кипре сейчас идет работа по созданию полноценного интернет-реестра бен-ров, каким в итоге будет доступ – пока не ясно.
- ограничили доступ к реестру: Франция, Словения, Словакия, Бельгия, Швеция, Мальта, Польша, Хорватия, Португалия, Болгария, Люксембург. Доступ к информации о бенефициарах органичен. Для запроса нужно ввести данные из цифрового идентификационного документа или местный налоговый номер, указать точное написание наименования компании или идентификационный номер компании или бенефициара. В ряде стран установлена так же плата за получение информации. Так поступили в Германии, Эстонии, Австрии, Швеции, Ирландии, Бельгии и Нидерландах.
- полноценный и бесплатный доступ есть только в двух странах - Дания и Латвия. Любой желающий может получить всю информацию по бенефициару компании.
