Какие электронные платёжные системы передают данные по CRS в 2026–2027 годах

Wise, Revolut, PayPal, Payoneer, Skrill, Neteller и другие электронные платёжные сервисы всё чаще оказываются в сфере международного налогового обмена. Однако утверждение, что «все электронные кошельки автоматически передают данные по CRS», было бы неправильным.

С 2026 года ситуация становится ещё более интересной: обновлённый стандарт CRS 2.0 расширяет сферу применения правил на определённые электронные деньги (e-money) и некоторые другие цифровые финансовые продукты.

Для владельцев зарубежных платёжных аккаунтов это означает, что при оценке конфиденциальности уже недостаточно смотреть только на название сервиса. Необходимо выяснять, какая компания юридически обслуживает счёт, где она зарегистрирована и какой именно финансовый продукт используется.

Что такое CRS и почему он касается электронных кошельков

CRS (Common Reporting Standard) — международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР.

Финансовые учреждения в странах, участвующих в CRS, должны идентифицировать клиентов — налоговых резидентов других государств — и в предусмотренных случаях передавать информацию о таких счетах местному налоговому органу. Затем информация может автоматически передаваться налоговой администрации страны налогового резидентства клиента.

Украина участвует в CRS с 2024 года. С 1 июля 2026 года в Украине применяются обновлённые правила CRS 2.0, которые, в частности, расширяют сферу охвата на определённые продукты электронных денег.

Главное изменение CRS 2.0: электронные деньги

До появления CRS 2.0 существовала важная практическая проблема: некоторые электронные кошельки могли экономически напоминать банковские счета, но при этом не всегда однозначно попадали в сферу CRS.

ОЭСР решила эту проблему, введя понятие Specified Electronic Money Product — определённого электронного денежного продукта.

К таким продуктам могут относиться цифровые представления фиатной валюты, которые:

• выпускаются после получения денежных средств;
• используются для совершения платежей;
• представляют собой требование клиента к эмитенту;
• принимаются третьими лицами в качестве средства платежа;
• подлежат погашению по номиналу в соответствующей фиатной валюте.

При этом CRS 2.0 содержит исключения. Например, отдельные низкорисковые электронные деньги с rolling average 90-day balance не более 10 000 долларов США могут относиться к исключённым счетам при соблюдении установленных условий. Также из определения исключаются некоторые продукты, созданные исключительно для перевода денег и не предназначенные для хранения стоимости.

Поэтому сам термин «электронный кошелёк» ещё не означает автоматически, что конкретный аккаунт является CRS-reportable account.

Какие популярные платёжные системы находятся в зоне CRS

Ниже — практический обзор наиболее известных сервисов.

1.  Wise

Wise — один из наиболее очевидных примеров того, почему нельзя считать электронные платёжные системы полностью «вне CRS».

Wise прямо сообщает клиентам, что применяет CRS и должен собирать сведения о налоговом резидентстве пользователей, которые могут хранить деньги на Wise.

Компания указывает, что для многих европейских клиентов аккаунт обслуживается бельгийским юридическим лицом Wise Europe SA. Если налоговое резидентство клиента находится в другой стране, соответствующая информация может подлежать передаче налоговым органам.

При этом Wise отдельно отмечает, что применение CRS зависит от конкретной компании группы и предлагаемого продукта.

Например, инвестиционный продукт Wise Assets находится в сфере CRS как продукт, предоставляемый отдельной компанией Wise Assets UK Ltd., являющейся Custodial Institution.

Вывод по Wise

Да — CRS следует учитывать.

Но нельзя автоматически утверждать, что любой платёж через Wise означает передачу налоговой всех операций клиента. Необходимо различать:

• платежный сервис;
• денежный баланс;
• инвестиционные продукты;
• юридическое лицо Wise;
• страну обслуживания клиента.

2. Revolut

У Revolut ситуация ещё более однозначная.

Revolut прямо указывает, что как финансовое учреждение обязан собирать сведения о налоговом резидентстве клиентов в рамках CRS и FATCA.

Компания сообщает, что соответствующая информация может передаваться налоговому органу страны, где находится соответствующее юридическое лицо Revolut.

Поэтому наличие аккаунта Revolut нельзя рассматривать как способ избежать CRS.

Особенно важно, что клиент может иметь налоговое резидентство в одной стране, а его аккаунт может обслуживаться юридическим лицом Revolut в другой.

Вывод по Revolut

CRS применяется.

При этом конкретная схема зависит от:

• страны проживания клиента;
• юридического лица Revolut;
• типа аккаунта;
• используемого финансового продукта;
• законодательства соответствующей юрисдикции.

3. PayPal

В случае PayPal имеется прямое официальное подтверждение применения CRS.

PayPal сообщает, что является Reporting Financial Institution для целей CRS и должен идентифицировать клиентов — налоговых резидентов участвующих юрисдикций.

Для клиентов PayPal может собирать:

• имя;
• адрес;
• налоговый идентификационный номер;
• сведения о налоговом резидентстве;
• информацию об аккаунте;
• данные о балансе.

Для корпоративных клиентов могут дополнительно собираться сведения о типе организации и контролирующих лицах.

PayPal также указывает, что информация по подлежащим отчётности аккаунтам может передаваться, например, HMRC в Великобритании, после чего налоговая информация может поступать в соответствующую юрисдикцию налогового резидентства.

Важное различие

PayPal также уже отдельно описывает применение CARF к криптоаккаунтам. Поэтому в случае использования PayPal для операций с криптоактивами необходимо анализировать не только CRS, но и CARF.

Вывод по PayPal

Да, PayPal находится в сфере CRS в соответствующих юрисдикциях.

4. Payoneer

С Payoneer ситуация сложнее.

Payoneer работает через разные юридические лица в зависимости от страны клиента.

Например, Payoneer Europe Limited является ирландским электронным денежным учреждением (Electronic Money Institution), регулируемым Центральным банком Ирландии.

Payoneer также указывает, что различные клиенты могут обслуживаться разными юридическими лицами. Например, британские и гибралтарские клиенты были переведены на отдельное британское юридическое лицо Payoneer Payment Services UK Limited.

Это имеет принципиальное значение для анализа CRS.

Можно ли сказать, что Payoneer «передаёт данные по CRS»?

Слишком категоричная формулировка была бы некорректной.

Правильнее говорить:

Некоторые аккаунты и продукты Payoneer могут находиться в сфере CRS в зависимости от юридического лица, юрисдикции и характера продукта.

Особенно важно CRS 2.0, поскольку определённые электронные деньги теперь прямо включаются в сферу CRS.

5. Skrill

Skrill входит в группу Paysafe.

В европейской зоне сервис Skrill предоставляется через Paysafe Payment Solutions Limited, ирландское электронное денежное учреждение, регулируемое Центральным банком Ирландии. Paysafe указывает Skrill среди торговых названий этой компании.

Регуляторные реестры также подтверждают статус Paysafe Payment Solutions Limited как Electronic Money Institution с правом выпуска, распространения и погашения электронных денег.

Однако из этого не следует автоматически, что каждый Skrill-аккаунт каждого клиента во всех странах является CRS-reportable account.

После вступления в действие CRS 2.0 необходимо анализировать конкретный электронный денежный продукт и применимое национальное законодательство.

Skrill также уже требует налоговый номер и сведения о налоговом резидентстве для пользователей определённых криптосервисов. Это отдельный вопрос, связанный с налоговой отчётностью по криптоактивам.

Вывод по Skrill

Рассматривать Skrill как полностью «вне CRS» в 2026–2027 годах нельзя.

Но для точного вывода необходимо установить:

1. какое юридическое лицо обслуживает клиента;
2. где оно находится;
3. какой именно продукт используется;
4. является ли он Specified Electronic Money Product;
5. какие правила CRS действуют в соответствующей стране.

6. Neteller

С Neteller применяется практически аналогичный подход.

Neteller сообщает, что предоставляет услуги через разные компании Paysafe в зависимости от юрисдикции клиента.

Для стран ЕЭЗ используется Paysafe Payment Solutions Limited, а для ряда других стран — Paysafe Financial Services Limited.

Это означает, что нельзя анализировать Neteller только как единый международный бренд.

Необходимо определить конкретного поставщика услуги.

Для клиентов из ЕЭЗ особенно важен статус Paysafe Payment Solutions Limited как ирландского Electronic Money Institution, поскольку CRS 2.0 специально расширяет правила на определённые электронные деньги.

Neteller также собирает налоговый номер и сведения о налоговом резидентстве пользователей своих криптосервисов.

Вывод по Neteller

Нельзя считать Neteller анонимным платёжным инструментом вне международного налогового обмена.

Однако вопрос о конкретной CRS-отчётности должен рассматриваться применительно к юридическому лицу и продукту.

Передача данных и передача каждой транзакции — это не одно и то же

Это один из наиболее важных моментов.

CRS не означает, что платёжная система ежегодно отправляет налоговой органу полный банковский statement со всеми платежами клиента.

В стандартном CRS-отчёте предусмотрены определённые категории информации, включая сведения о владельце счёта, налоговом резидентстве, счёте, финансовом учреждении и стоимости/балансе счёта, а для отдельных типов финансовых счетов — определённые виды доходов и поступлений.

CRS 2.0 дополнительно расширяет состав передаваемой информации и вводит новые требования к отчётности.

Поэтому формулировка:

«Wise отправляет налоговой все мои платежи»

может быть юридически неточной.

Гораздо правильнее:

«Определённые данные о моём финансовом счёте могут быть включены в автоматический CRS-обмен».

Что происходит с данными украинского налогового резидента

Для украинского пользователя важна следующая цепочка:

Пользователь → платёжная система / финансовое учреждение → налоговый орган страны учреждения → автоматический обмен → ГНС Украины.

Украина участвует в автоматическом обмене CRS с 2024 года. Украинские финансовые учреждения ежегодно подают CRS-отчёты в Государственную налоговую службу, которая обеспечивает дальнейший обмен с юрисдикциями-партнёрами.

При этом наличие счёта за рубежом само по себе не означает нарушение закона.

CRS — это прежде всего механизм налоговой прозрачности, а не запрет на открытие иностранных счетов.

Что изменится в 2027 году

2027 год особенно важен.

ОЭСР определила 2027 год как общий год начала первых обменов по обновлённому CRS, а первые обмены по amended CRS должны состояться в сентябре 2027 года.

Таким образом, необходимо различать:

2026 год

— в ряде стран уже вступают в силу новые правила CRS 2.0;

— электронные деньги начинают прямо попадать в обновлённую нормативную конструкцию;

— финансовые учреждения проводят соответствующую due diligence.

2027 год

— начинается первый общий цикл обмена по обновлённому CRS;

— новые правила становятся особенно важными для электронных кошельков и других цифровых финансовых продуктов.

В Украине CRS 2.0 применяется с 1 июля 2026 года. Украинская ГНС указывает специальные сроки проведения due diligence для счетов, которые попадают в CRS 2.0. Например, для новых счетов CRS 2.0 и некоторых существующих счетов отчётность начинается с соответствующих периодов 2027 года.

А что насчёт Stripe, PayMaster и других платёжных сервисов?

Здесь нельзя применять принцип:

«Есть электронный кошелёк → значит, есть CRS».

Например, платёжный процессор может лишь технически обрабатывать платежи продавца и не хранить средства клиента в форме финансового счёта, подпадающего под CRS.

В таком случае его роль может существенно отличаться от роли банка или e-money institution.

Поэтому для каждого сервиса нужно проверить пять параметров:

1. Юридическое лицо — какая компания указана в договоре с клиентом?
2. Юрисдикция — где зарегистрирована эта компания?
3. Лицензия — банк, EMI, payment institution, money transmitter или другой статус?
4. Продукт — счёт, e-money wallet, платёжный баланс, инвестиционный счёт или просто платёжный процессинг?
5. CRS-статус — является ли соответствующее юридическое лицо Reporting Financial Institution?

Практическая таблица для пользователя

Как самостоятельно проверить свой платёжный аккаунт

Если вы хотите понять, может ли конкретный аккаунт попасть в международный автоматический обмен, не стоит начинать с названия бренда.

Проверьте:

Шаг 1. Откройте Terms & Conditions.

Найдите название юридического лица, с которым заключён договор.

Шаг 2. Определите страну регистрации этого юридического лица.

Шаг 3. Определите его лицензионный статус.

Шаг 4. Посмотрите, хранится ли на аккаунте денежная стоимость или сервис только передаёт платежи.

Шаг 5. Найдите в документации компании разделы:

• CRS;
• FATCA;
• tax residency;
• tax identification number;
• automatic exchange of information;
• reporting financial institution.

Шаг 6. Определите, является ли конкретный продукт финансовым счётом для целей CRS.

Главный вывод

В 2026–2027 годах электронные платёжные системы уже нельзя автоматически рассматривать как альтернативу банковским счетам с точки зрения налоговой прозрачности.

Однако и обратное утверждение — что «все EPS передают все данные по CRS» — также неверно.

После CRS 2.0 ключевым становится не столько название сервиса, сколько комбинация:

юридическое лицо + юрисдикция + лицензия + финансовый продукт + налоговое резидентство клиента.

Для украинского пользователя особенно важно учитывать, что Украина уже участвует в CRS, а украинская система CRS 2.0 действует с 1 июля 2026 года. В 2027 году международный обмен по обновлённому стандарту должен существенно расширить практическое значение новых правил.

Поэтому такие сервисы, как Wise, Revolut и PayPal, уже нельзя рассматривать как инструменты, которые находятся вне CRS. В отношении Payoneer, Skrill и Neteller необходим более детальный анализ конкретного юридического лица и продукта, поскольку один и тот же бренд может использовать разные компании в разных странах.

Важно: CRS — это не механизм передачи налоговой всех операций клиента в режиме реального времени. Это стандартизированная система ежегодной отчётности и автоматического обмена определёнными сведениями о финансовых счетах. Конкретный объём данных зависит от типа счёта, статуса клиента, юридического лица и законодательства соответствующей юрисдикции.