You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Райские острова: осторожно, двери закрываются!

Офшоры приватизировали российскую внешнюю торговлю

Борьба с офшорами затронет не только центр, но и регионы. Читайте эксклюзивное интервью с партнером G.S.L Law & Consulting Александром Алексеевым.

Букет сюрпризов от борцов с офшорами будет преподнесен уже в летнюю сессию Госдумы. Напомним, что за первые два месяца из России было выведено 35 млрд долларов — об этой цифре в конце марта заявили вполне авторитетные ведомства, такие, как Центробанк, Минфин и Минэкономразвития. Конечно, состав этих беглых миллиардов весьма разношерстный: спекулянты выходили в кэш, обвалив фондовый рынок, впечатлительная публика на волне страха спешно превращала рубли в зелень и опять-таки укрывала в надежных местах, подальше от российской юрисдикции. А еще на полную мощь наверняка работали офшорные каналы, в том числе и потому, что время пользования благами «райских» островов может скоро закончиться. Как развернутся эти тенденции? Что будет с офшорами и насколько серьезен настрой российского правительства? На эти и другие темы наш разговор с управляющим партнером компании G.S.L Law & Consulting Александром Алексеевым. Отметим, что одна из специализаций компании – международное налоговое планирование и офшорное корпоративное право.

- За два месяца вывели 35 миллиардов долларов при том, что в прошлом году за 9 месяцев — всего 22. Это очень впечатляет. А СМИ сообщают, что банковская система Кипра восстанавливается с удивительной скоростью.

- Я бы не стал эти вещи связывать, но, действительно, в прошлом месяце исполнился год с момента, как начался банковский кризис на Кипре, и что мы видим сейчас? Все банки живы, кроме одного, у всех работают представительства в Москве, все стараются восполнить отток клиентов и ведут себя весьма лояльно. С другой стороны, и жизнь показала, что найти альтернативу этим банкам для россиян, которые имеют иностранных контрагентов, интересуются международным налоговым планированием, выступают соучредителями оффшоров, достаточно сложно. В этих банках довольно просто открыть счет, нет ограничений по минимальным остаткам и минимальным оборотам, мягкий due diligence в плане вопросов о происхождении средств. Это не значит, что в банках Кипра вам никогда не зададут вопросов по вашим сделкам – зададут, но сначала откроют вам счет.

- Неужели так быстро забылась история со стрижкой депозитов свыше 100 тыс. евро?

- Не забылась, но нужно понимать, что на примере Кипра была обкатана система борьбы с банковским кризисом, которая будет применяться в достаточно скором времени во всех странах Евросоюза. Коротко говоря, кризисы банков будут гаситься за счет акционеров и клиентов этих банков. И этот принцип будет имплантирован в законодательство всех стран ЕС. Так что Кипр это не исключение, а будущее правило.

- Этот деликатный момент выяснения происхождения средств – ты должен давать детальные объяснения в обязательном порядке, если хочешь открыть счет в банке Европы или Азии как юридическое или физическое лицо?

- Да, в любом случае европейский банк, перед тем как открывать вашей компании счет, стремится выяснить два момента: кто собственник бизнеса и каков источник происхождения средств. Это международные нормы, но уровень детализации зависит от самого банка. К примеру, один из швейцарских банков, собирая информацию о потенциальном клиенте, прибегает к услугам детективного агентства, но большинство ищут в открытых источниках (интернет) и по базам силовых структур и налоговых ведомств. Кроме того, банк захочет понять логику вашего бизнеса, вы должны рассказать, какого рода операции будут проходить по счету, который вы хотите открыть, показать список поставщиков и покупателей. Далее, нужно быть готовым к тому, что банк, открыв у себя счет, будет запрашивать у вас подтверждающие документы по операциям: принесите контракт, из которого видно, что сделка действительно заключена, а кто ваши контрагенты и т.п. А вот пороговая сумма, начиная с которой у вас попросят обоснование, степень дотошности расспросов и толщина папки документов, которую вы должны будете предоставить, зависит от самого банка. Мы это знаем исходя из опыта работы примерно со 120 банками. Поэтому кипрские банки считаются легкими, но и они вопросы задают в процессе, как я уже сказал.

- А российские банки?

- Если бы российские банки отличались такой же дотошностью на входе, т.е. при принятии решения об открытии счета, а также при контроле операций своих клиентов, то у нас бы не продолжалась уже второй год эпопея отзыва банковских лицензий. Я бы, кстати, с этого начал, рассуждая о причинах вывода капиталов из страны. Но в 2013 году в ступил в действие ФЗ-134, направленный на противодействие незаконным финансовым операциям, где отечественным банкам предписано принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев. Но, в любом случае, эта практика только формируется. С другой стороны, в РФ достаточно жесткий валютный контроль, нужно оформлять паспорт сделки, если российский резидент проводит операции с иностранными контрагентами. А если вы работаете через счет в иностранном банке, вам не нужно обрастать этой документацией. Ну и, конечно же, если чуть ли не каждую неделю пачками отзываются лицензии, клиенты будут стремиться туда, где безопаснее.

- К слову о безопасности: в каких случаях по запросу ФНС России иностранный банк должен предоставлять информацию о счете российского клиента?

- Прямой запрос их ФНС России сразу отправится в корзину, потому что в любой стране банк подчиняется своему регулятору, прокуратуре и суду. А ФНС России в этом смысле ему никто. Вот если информацию о счете запросят эти органы – другое дело. Но для того, что бы банк получил такой запрос, должно существовать международное следственное поручение, а оно возникает, когда возбуждается уголовное дело на клиента в стране его проживания. Причем желательно, чтобы это были не только экономические преступления, но и преступления против личности, иначе не всякий запрос будет адекватно оценен и применим в той стране, куда он направлен. Еще необходимо отметить, что ФЗ-134 расширил полномочия Росфинмониторинга и упростил обмен информацией между налоговыми службами разных стран. Ну и еще немаловажная деталь: бывает, что запросы из ФНС РФ направляются, чтобы определить последствия сделки для налогоплательщика при выполнении соглашения об избежании двойного налогообложения. Если респондент не отвечает – сомнения толкуются не в пользу налогоплательщика.

- Кстати, о налогах: в условиях кризиса вполне понятно стремление на них сэкономить. Вырастет ли в этой связи спрос на услуги офшоров?

- Офшоры в этом смысле идеальны: нет налогов, нет бухгалтерского учета, легкая регистрация и полная анонимность. Но это классика, старые добрые времена, которым уже приходит конец, потому что в странах золотого миллиарда уже достаточно давно идет борьба против анонимности и за повышение транспарентности (прозрачности). За начало ее можно смело принимать 1990 год, когда международная группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ( Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) создала и опубликовала первые 40 рекомендаций. Конечно, первый борец за прозрачность – США. Разворачивающаяся на наших глаза коллизия с присоединением к FATCA – к системе регулярных сообщений американской налоговой службе о счетах американских резидентов в иностранных банках – яркое тому подтверждение. Еще одна интересная инициатива – предложение Великобритании опубликовать реестр бенефициаров офшорных компаний, зарегистрированных на территориях под английской короной, в открытом доступе. Добавлю, что идут атаки и на институт номинальных директоров, раздаются предложения вменить офшорам в обязанность все-таки готовить бухгалтерскую отчетность. Если хотя бы одно из этих новшеств будет доведено до конца, это перевернет всю офшорную индустрию. Коротко говоря, в России есть определенные факторы, которые выталкивают налогоплательщика за пределы своей юрисдикции, но и за рубежом такие факторы есть. Поэтому не исключено, что российские налогонеплательщики начнут возвращаться на родину, как в страну меньшего зла.

- Но и у нас готовится немало сюрпризов.

- Мы со своими сюрпризами отстали лет на 15,  Россия ведь далеко не флагман в борьбе за транспарентность, хотя еще в 2003 году присоединилась к FATF. Даже ФЗ-134, где впервые в российском праве дается определение бенефициарного владельца – так вот, мы с этим сильно опоздали. Выявление бенефициара содержится еще в рекомендациях FATF от 1990 года.

- Но все же прямо курс государственный провозглашен на дефошоризацию экономики.

- Президент Путин, заявляя о нем в декабре прошлого года, сделал упор прежде всего на возврате средств из офшорных юрисдикций и пополнении бюджета. Но сейчас предложены законодательные новации по всем аспектам антиофшорной кампании. Издан проект так называемого «КИК-закона» — по поводу измен налогообложения контролируемых иностранных компаний, который предположительно будет рассмотрен на осенней сессии и он вступит в силу с января 2015-го. Могу сказать, что проект сырой, часть базовых понятий не расшифровывается, такое чувство, что ДСП-инструкции Службы внутренних доходов США пытаются перенести на российскую почву. Да и вообще, под законопрект пока не попадают структуры, где нет бенефициаров как таковых — целевые трасты, благотворительные фонды.

- Какие еще новшества нас ожидают?

- Осенью через утверждение Госдумы должны пройти меры по борьбе со злоупотреблением налоговыми льготами, когда структуры создаются не для экономической деятельности, а для получения льгот. Также осенью должно пройти через парламент предложение ввести понятие бенефициарного владельца в Правила бухгалтерского учета и в закон об аудиторской деятельности. В этом году должна быть принята Концепция о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, рассчитанная на срок до 2020 года. Уже в июне ожидается внесение в Госдуму законопроекта о реестре российских бенефициаров с предоставлением доступа к нему налогового органа. В июне же в парламенте должен появиться законопроект о введении уголовной ответственности для юрлиц за отмывание денежных средств.

- Ухудшение отношений России со США и Европой может как-то помешать этим процессам?

- Не знаю, честно говоря. Непонятно, чем закончатся нынешние события. Когда я в 1995 году начал работать с оффшорными компаниями, я планировал на пять лет вперед, потом я начал составлять планы на два года, а после событий в Крыму я не планирую даже на неделю. Поэтому к чему все приведет и какие силы возобладают, я предсказывать не берусь.

Вопросы задавала Наталья Левенец

http://www.business-vector.info/

Новости оффшоров

Несмотря на ужесточенное по требованию ЕС законодательство, Британские Виргинские острова сохраняют выгодный для многих видов бизнеса правовой режим 23 апреля 2019 года Управление международного налогообложения Британских Виргинских островов (ITA) опубликовало проект Кодекса по экономическому присутствию (Economic Substance Code). Документ является дополнением и руководством по применению закона об экономическом присутствии 2018 года (Economic Substance Act, 2018).


Компания и счет в одной стране