You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Сингапур: реестры бенефициарных владельцев и номинальных директоров скоро в силе

О мнимости конца офшорного периода

После публичного обсуждения и получения комментариев от заинтересованных лиц, Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) объявило о том, что изменения в законодательство о компаниях и LLP вступят в силу в конце этого месяца. В части прозрачности это означает, что с 31 марта 2017 года сингапурские компании, партнерства с ограниченной ответственностью (LLP), а также иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, будут обязаны собирать и хранить информацию о своих бенефициарных владельцах в виде реестров контролеров, а также предоставлять эту информацию государственным органам Сингапура по запросу.

ACRA обнародовало основные предварительные детали нового законодательства о компаниях и LLP в части повышения прозрачности. Более полная информация будет доступна после публикации вспомогательного законодательства и подробных руководств.

Цель введения требования о реестре контролеров – повысить прозрачность корпораций и партнерств и снизить возможности для их использования в противозаконных целях. Такое требование соответствует международным стандартам и поможет поддержать репутацию Сингапура как надежного финансового центра.

Ключевые моменты нового требования о ведении реестров контролеров:

– реестры контролеров должны храниться по адресу зарегистрированного офиса компании/LLP или агента (секретарской компании), который подает документы компании/LLP в реестр;

– реестры могут вестись как в бумажной, так и в электронной форме;

– реестры контролеров будут храниться только в компаниях/LLP и не будут публично доступными;

– компании и LLP должны предоставлять доступ к реестрам контролеров Регистратору и сотрудникам ACRA, а также правительственным агентствам (к примеру, правоохранительным органам, таким как Департамент по расследованию коммерческих преступлений (Commercial Affairs Department) в составе полиции Сингапура, Бюро по расследованию коррупционных схем и налоговый орган Сингапура) по их запросу;

– информация из реестров контролеров может использоваться правительственными агентствами только для целей администрирования или обеспечения исполнения законов в их ведении (например, для целей расследования нарушений в сфере легализации незаконных денежных средств);

– компании и LLP должны будут уведомлять ACRA о месте хранения реестров своих контролеров при подаче ежегодных отчетов;

– компании и LLP могут исполнить свою обязанность по получению информации о контролерах путем направления уведомлений тем лицам, которые обосновано могут считаться контролерами, и внесения информации о них в реестры, а также путем направления последующих уведомлений иным лицам, которые оказываются потенциальными контролерами; направление уведомлений и получение ответов допускается как в бумажном, так и в электронном виде; компания или LLO не несет ответственности, если получатели уведомления не отвечают на них или предоставляют неточную информацию;

– контролер должен предоставлять информацию и уведомлять об изменении информации компании/LLP.

Как указано выше, реестры контролеров обязаны вести все компании, учрежденные в Сингапуре, иностранные компании, зарегистрированные в Сингапуре, а также партнерства с ограниченной ответственностью (LLP) за исключением тех, которые освобождены от такой обязанности.

От ведения реестров контролеров освобождаются:

1) Компании, которые:

– являются публичными и акции которых котируются на бирже Сингапура (уже обязаны раскрывать информацию в соответствии с законодательством о ценных бумагах и фьючерсах);

– являются финансовыми организациями (уже обязаны раскрывать информацию о контролирующих лицах Денежно-кредитному управлению Сингапура (MAS));

– полностью принадлежат правительству;

– полностью принадлежат органу, созданному законом в общественных целях;

– являются стопроцентными дочерними организациями любых из перечисленных выше компании;

– являются публичными и акции которых котируются на биржах за пределами Сингапура, и на которые распространяются: а) требования о публикации финансовой отчетности и б) требования о прозрачности в отношении бенефициарных владельцев (предусматриваются в законодательстве, регулирующем деятельность бирж, и в иных соответствующих нормах).

2) Иностранные компании, которые:

– являются сингапурскими финансовыми организациями;

– являются стопроцентными дочерними организациями иностранных компаний, являющихся сингапурскими финансовыми организациями;

– являются компаниями, чьи акции котируются на биржах за пределами Сингапура и на которые распространяются: а) требования о публикации финансовой отчетности и б) требования о прозрачности в отношении бенефициарных владельцев.

3) Партнерства с ограниченной ответственностью:

– которые являются сингапурскими финансовыми организациями;

– все партнеры которых являются компаниями или иностранными компаниями, освобожденными от требования вести реестры контролеров.

 Контролером компании является физическое или юридическое лицо, которое обладает «значительной долей» в или «значительным контролем» над компанией.

Контролер со значительной долей – это:

– в компании с акционерным капиталом – физическое лицо, доля которого составляет более 25% акций или боле 25% голосов в компании,

– в компании без акционерного капитала – физическое лицо, которое обладает правом на более чем 25% в капитале или прибыли компании.

Контролер со значительным контролем – это лицо (физическое или юридическое), которое:

– обладает правом назначать или отправлять в отставку директоров, обладающих большинством голосов на собраниях директоров; или

– обладает более чем 25% прав голоса по вопросам, которые решаются путем голосования участников компании; или

– осуществляет или имеет право осуществлять значительное влияние или контроль над компанией.

Контролером LLP является лицо (физическое или юридическое), которое:

– владеет, прямо или косвенно, правом на более чем 25% долю капитала или прибыли LLP; либо правом на более чем 25% долю в активах LLP при его ликвидации;

– владеет правом, прямо или косвенно, назначать или отправлять в отставку управляющего LLP или большинство управляющих LLP, если их более одного;

– владеет правом, прямо или косвенно, назначать или отправлять в отставку лиц, которые обладают большинством голосующих прав на собраниях управляющего органа LLP;

– владеет, прямо или косвенно, более чем 25% прав голоса по вопросам, которые решаются путем голосования партнеров LLP; и/или

– владеет правом осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над LLP.

Информация, подлежащая включению в реестр контролеров.

Если контролером является физическое лицо, в реестр будет включаться следующая информация:

– полное имя (включая псевдонимы);

– адрес проживания;

– гражданство;

– номер идентификационного документа;

– дата рождения;

– дата, на которую лицо становится и, если применимо, прекращает быть контролером.

Если контролером является юридическое лицо, в реестр будут включаться:

– наименование;

– регистрационный номер лица;

– юридический адрес;

– организационно-правовая форма лица и закон, которым оно регулируется;

– реестр компаний (если имеется), в котором оно зарегистрировано, включая страну и регистрационный номер в реестре; и

– дата, на которую лицо становится и, если применимо, прекращает быть контролером.

Лицо, получившее от компании или LLP уведомление, должно предоставить свои данные, если оно действительно является контролером, или любую информацию о контролерах, которой оно обладает.

Период на создание реестра контролеров.

Уже существующим компаниям и LLP, которые не освобождены от соблюдения нового требования, предоставят переходный период в размере 60 дней с даты вступления требования в силу для создания реестров контролеров (т.е. по 30 мая 2017 года включительно). После истечения этого периода компании и LLP должны иметь и поддерживать в актуальном состоянии соответствующие реестры.

Компании и LLP, которые были освобождены от требования о ведении реестров контролеров, но потеряли свое освобождение (к примеру, лишились лицензии финансовой организации) на 31 марта 2017 года, должны будут создавать реестры контролеров в течении 60 дней с момента возникновения у них обязанности создать такой реестр.

Компании и LLP, созданные 31 марта 2017 года и позже, для создания реестров контролеров получат 30 дней со дня регистрации.

 Другие нововведения для повышения прозрачности компаний и LLP, которые вступят в силу 31 марта 2017 года:

1) Ликвидатор компании или LLP будет обязан хранить документы ликвидируемой компанией в течение 5 лет (вместо 2 лет, как предписывалось ранее).

2) Компании и LLP лишатся права уничтожать свои документы ранее установленного срока (ранее было возможно досрочное уничтожение документов, если ликвидация была инициирована участниками компании, партнерами LLP или кредиторами компании/LLP).

3) Офицеры / партнеры / управляющие вычеркиваемых из реестра компаний и LLP будут обязаны хранить бухгалтерскую документацию и реестры бенефициарных владельцев в течение 5 лет после вычеркивания.

4) Выпуск и передача акций на предъявителя иностранными компаниями, зарегистрированными в Сингапуре, считаются недействительными.

5) Номинальные директора компаний обязаны раскрывать свой статус номиналов и лиц, назначивших их на позиции в компаниях. В этой связи у компаний появится обязанность вести не только реестры контролеров, но и реестры номинальных директоров.

 Реестры номинальных директоров.

С 31 марта 2017 года в Сингапуре вступит в силу требование о ведении реестров номинальных директоров компаний (как сингапурских, так и иностранных, зарегистрированных в Сингапуре). В отношении реестров номинальных директоров компаниям не нужно будет предпринимать «разумные шаги» для идентификации лиц, подлежащих включению в реестр (в виде направления уведомлений и пр.) Номинальные директора сами должны информировать компании о своем номинальном статусе и предоставлять им актуальные данные для включения в реестры. Реестр может вестись как в бумажной, так и в электронной формах.

Директор является номинальным, если он/она по обыкновению либо в соответствии с формальным (договор, траст и т.д.) или неформальным (личная договоренности и пр.) обязательством действует согласно распоряжениям, инструкциям или пожеланиям любого другого лица.

Номинальный директор обязан предоставить компании данные лица, назначившего его. Данные такого лица также включаются в реестр номинальных директоров. Если назначившим является физическое лицо, необходимы следующие данные:

– полное имя (включая псевдонимы);

– адрес проживания;

– гражданство;

– номер идентификационного документа;

– дата рождения;

– даты, когда лицо стало назначающим и перестало быть таковым.

Если назначившим лицом является юридическое лицо:

– наименование;

– регистрационный номер;

– юридический адрес;

– организационно-правовая форма и закон, которым оно регулируется;

– реестр компаний (если имеется), в котором оно зарегистрировано, включая страну и регистрационный номер в реестре; и

– даты, когда лицо стало назначающим и перестало быть таковым.

Номинальные директора компаний, учрежденных 31 марта 2017 года или позже, должны уведомить компании и предоставить данные для реестра в течение 30 дней после учреждения компани; номинальные директора, которых собираются назначить, должны уведомить компании и предоставить данные для реестра в течение 30 дней со дня своего назначения.

Номинальные директора компаний, учрежденных до 31 марта 2017 года, должны уведомить компании и предоставить данные для реестра в течение 60 дней после 31 марта 2017 года (т.е. по 30 мая 2017 года включительно); номинальные директора, которых собираются назначить, получат 30 дней со дня своего назначаения для уведомления компании и предоставления сведений для реестра.

Если лицо перестало быть номинальным директором компании, оно обязано уведомить об этом компанию в течение 30 дней с момента отставки. Тот же срок дается для уведомления о любых изменениях, подлежащих отражению в реестре.

Реестры номинальных директоров компаний не будут публичными. Доступ к данным, отраженным в реестрах, будут иметь Регистратор и служащие ACRA, правительственные агентства и их офицеры по запросу.

http://tax-today.com

Новости оффшоров

Несмотря на ужесточенное по требованию ЕС законодательство, Британские Виргинские острова сохраняют выгодный для многих видов бизнеса правовой режим 23 апреля 2019 года Управление международного налогообложения Британских Виргинских островов (ITA) опубликовало проект Кодекса по экономическому присутствию (Economic Substance Code). Документ является дополнением и руководством по применению закона об экономическом присутствии 2018 года (Economic Substance Act, 2018).


В последнее время появляется все больше новостей, которые порой считают свидетельством начала борьбы правительств ведущих стран с офшорны­ми финансами и с перетоком "грязных денег".


Компания и счет в одной стране