Вы здесь: Главная \ Полезное \ Наша библиотека \ «Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Современные методы контроля и противодействия» Дмитрий Голубков
 
     

«Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Современные методы контроля и противодействия» Дмитрий Голубков

Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки и Океании«Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Современные методы контроля и противодействия» Дмитрий Голубков

2010 год  146 стр.

Книга представляет собой исследование практики ухода от налогов и вывоза капитала, которая широко использовалась российскими  корпорациями в течение всего периода либеральных реформ и продолжает сегодня существовать, правда, в меньших масштабах, несмотря на ряд «громких» процессов последних лет. В книге дается экономическая и правовая оценка схемам минимизации налогообложения, анализируются последствия их использования для государственного бюджета и миноритарных акционеров предприятий. Наряду с этим, в книге предлагаются некоторые изменения к действующему валютному и налоговому законодательству России, направленные на борьбу с практикой ухода от налогов, которые выработаны на основе изучения опыта развитых западных стран, а также с учетом российской экономической специфики.


Оглавление 
Введение………………………………………………………………………………………5

Часть І.

Основные офшорные схемы………………………………………………8

   Схема 1.

   Экспорт продукции по трансфертным  ценам………………………………………………9

   Схема 2.

   Импорт продукции по трансфертным  ценам…………………………………………………11

   Схема 3.

   Экспорт продукции с удержанием штрафа……………………………………………………15

   Схема 4.

   Фиктивный импорт услуг………………………………………………………………………17

   Схема 5.

   «Толлинг» (давальческая схема)………………………………………………………………19

   Схема 6.

   Агентская схема через Кипр……………………………………………………………………22

   Схема 7.

   Привлечение иностранного кредита  по варьируемой процентной ставке…………………25

   Схема 8.

   Перевод дивидендов за рубеж  («кипрская схема»)…………………………………………29

   Схема 9.

   Перевод дивидендов за рубеж  («голландская схема»)……………………………………32

   Схема 10.

   Британская налоговая схема……………………………………………………………………35
   
Часть ІІ.

Вывод средств в наличный оборот («обналичка»)………………………………………39

   Суть проблемы………………………………………………………………………………40

   Зачем использовать «обналичку»……………………………………………………………40

   Кто делал «обналичку»………………………………………………………………………40

   Методы «обналички»…………………………………………………………………………41

   Схема 11.

   «Выполнение работ» со стороны  обналичивающей фирмы…………………………………42

   Основные направления борьбы с «обналичкой»……………………………………44
Часть ІІІ.

Антиофшорное  законодательство……………………………………………………………45

   Офшорные юрисдикции: происхождение и развитие…………………………………46

      Перспективы офшорного бизнеса……………………………………………………………52

   Статья 40 Налогового кодекса РФ…………………………………………………………54

   Антиофшорное законодательство США……………………………………………………58

      Что такое контролируемые иностранные корпорации (CFC)………………………59

      В каких случаях американский акционер должен включать свою долю прибыли CFC в ежегодный налогооблагаемый доход в США…………………………………………………61

      Как определяется причитающаяся американскому акционеру доля прибыли СFC, которая должна быть включена в ежегодный налогооблагаемый доход в США…………62

      Что такое прибыль подраздела F…………………………………………………………63

      Что такое нормальная  прибыль иностранной  компании (Foreign Base Company Income)……………………………………………………………………………………………65

      Когда прибыль контролируемой иностранной корпорации не рассматривается в качестве Subpart F Income………………………………………………………………………67

      Вывод: прибыль подраздела F покрывает почти любой вид деятельности…………68

      Как надо отчитываться перед американской налоговой службой (IRS)………………68

   Что будет с  владельцем офшора, если он не подаст  декларацию в своей  стране: анализ опыта западных стран на примере США…………………………………………………69

      Анализ схемы владения и управления офшорной компанией……………………………70

      Установление причастности бенефициара к офшорной компании……………………72

      Регулирование банковской деятельности…………………………………………………77

      Вывод: что будет с владельцем офшора, если он не подаст декларацию в своей стране……………………………………………………………………………………………85

   Совершенствование российского антиофшорного законодательства…………………85

      Антиофшорное законодательство при импорте продукции……………………………87

      Антиофшорное законодательство при экспорте продукции……………………………89

      Договоры об избежании двойного налогообложения как инструменты получения информации………………………………………………………………………………………90

   Методы контроля со стороны миноритарных акционеров и вопросы привлечения финансирования………………………………………………………………………………92

      Права миноритарных акционеров……………………………………………………………92

      Трудности дополнительной эмиссии акций…………………………………………………95

      Вывод:концентрация  прибыли в офшорах  осложняет привлечение  финансирования…101

Заключение……………………………………………………………………………………103
Приложения…………………………………………………………………………………105
Список  использованной и  рекомендуемой литературы…………………………………146
 
 

Готовое предложение

Оффшор в Швейцарии

Оффшор Швейцария, оффшорная компания в Швейцарии, офшор в ШвейцарииСамая благополучная страна Европы, не член ЕС, рай для холдингов. Дорого, престижно, выгодно. Стоимость компании: по запросу Ежегодное содержание: по запросу
Подробнее...

 

Список всех оффшоров

Оффшор Швеция КВ | Оффшор Шотландия LPОффшор Канада LP | Оффшор Канада LLP | Оффшор Кипр | Оффшор Лихтенштейн | Оффшор Швейцария | Оффшор Маршалловы острова | Оффшор Гон-Конг | Оффшор Сингапур | Оффшор Белиз | Оффшор Британские Виргинские острова | Оффшор Панама | Оффшор Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) (Ras Al Khaimah) Оффшор Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) (Ajman) | Оффшор Сейшельские острова IBC Оффшор Гибралтар

 

 

   
 

Полезные новости

  • Центробанк Кипра официально объявил борьбу с компаниями-пустышками \\19.06.2018

    Банки Латвии: для иностранцев непривлекательны, для США — удобны

    На прошлой неделе ЦБ Кипра разослал коммерческим банкам письмо с предупреждением о том, с какими компаниями им стоит прекратить работать. «Ведомости» ознакомились с документом, его подлинность подтвердили кипрские адвокат и банкир. Ранее представитель ЦБ Кипра опровергал «Ведомостям» информацию о кампании против офшорных структур. В пятницу он не ответил на запрос. О подобной директиве в начале июня сообщал управляющий партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. 

    ...................................................
  • Остров невезения. Кипр закрывает свои банки для офшорных компаний \\04.06.2018

    Банки Латвии: для иностранцев непривлекательны, для США — удобны

    Кипрские банки начали получать предписание Центробанка страны о закрытии счетов офшорных компаний. В пятницу, 1 июня, кипрские коммерческие банки получили циркуляр Центрального банка Кипра с предписанием о закрытии счетов офшорных компаний (shell companies). Прежде всего к ним, по всей видимости, будут относиться компании из таких ранее широко популярных юрисдикций, как Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, и другие преимущественно островные территории Карибского региона.

    ...................................................

Подписка на новости

...................................................

Контактные данные

Skype: ua-offshore.com

Центральный офис

Адрес: 69035 г. Запорожье ул. Леонида Жаботинского 39, оф. 5
Телефон: +38(050)486-12-62
E-mail: info@ua-offshore.com


Представительство в Киеве

Адрес: Киев ул. Выборгская д.94 оф.201
Телефон: (066)-932-40-98
E-mail: kiev@ua-offshore.com


Представительство в Луцке

Адрес: Луцк, проспект Воли, дом. 44, оф.3
Телефон: (0332) 24-35-40, (050) 25-788-25
E-mail: lutsk@ua-offshore.com


Представительство в Харькове

Адрес: г. Харьков, ул. Сумская, д.19
Телефон: (066) 327-31-86
E-mail: kharkiv@ua-offshore.com