«Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Современные методы контроля и противодействия» Дмитрий Голубков

Оглавление 
Введение………………………………………………………………………………………5

Часть І.

Основные офшорные схемы………………………………………………8

   Схема 1.

   Экспорт продукции по трансфертным  ценам………………………………………………9

   Схема 2.

   Импорт продукции по трансфертным  ценам…………………………………………………11

   Схема 3.

   Экспорт продукции с удержанием штрафа……………………………………………………15

   Схема 4.

   Фиктивный импорт услуг………………………………………………………………………17

   Схема 5.

   «Толлинг» (давальческая схема)………………………………………………………………19

   Схема 6.

   Агентская схема через Кипр……………………………………………………………………22

   Схема 7.

   Привлечение иностранного кредита  по варьируемой процентной ставке…………………25

   Схема 8.

   Перевод дивидендов за рубеж  («кипрская схема»)…………………………………………29

   Схема 9.

   Перевод дивидендов за рубеж  («голландская схема»)……………………………………32

   Схема 10.

   Британская налоговая схема……………………………………………………………………35
   
Часть ІІ.

Вывод средств в наличный оборот («обналичка»)………………………………………39

   Суть проблемы………………………………………………………………………………40

   Зачем использовать «обналичку»……………………………………………………………40

   Кто делал «обналичку»………………………………………………………………………40

   Методы «обналички»…………………………………………………………………………41

   Схема 11.

   «Выполнение работ» со стороны  обналичивающей фирмы…………………………………42

   Основные направления борьбы с «обналичкой»……………………………………44
Часть ІІІ.

Антиофшорное  законодательство……………………………………………………………45

   Офшорные юрисдикции: происхождение и развитие…………………………………46

      Перспективы офшорного бизнеса……………………………………………………………52

   Статья 40 Налогового кодекса РФ…………………………………………………………54

   Антиофшорное законодательство США……………………………………………………58

      Что такое контролируемые иностранные корпорации (CFC)………………………59

      В каких случаях американский акционер должен включать свою долю прибыли CFC в ежегодный налогооблагаемый доход в США…………………………………………………61

      Как определяется причитающаяся американскому акционеру доля прибыли СFC, которая должна быть включена в ежегодный налогооблагаемый доход в США…………62

      Что такое прибыль подраздела F…………………………………………………………63

      Что такое нормальная  прибыль иностранной  компании (Foreign Base Company Income)……………………………………………………………………………………………65

      Когда прибыль контролируемой иностранной корпорации не рассматривается в качестве Subpart F Income………………………………………………………………………67

      Вывод: прибыль подраздела F покрывает почти любой вид деятельности…………68

      Как надо отчитываться перед американской налоговой службой (IRS)………………68

   Что будет с  владельцем офшора, если он не подаст  декларацию в своей  стране: анализ опыта западных стран на примере США…………………………………………………69

      Анализ схемы владения и управления офшорной компанией……………………………70

      Установление причастности бенефициара к офшорной компании……………………72

      Регулирование банковской деятельности…………………………………………………77

      Вывод: что будет с владельцем офшора, если он не подаст декларацию в своей стране……………………………………………………………………………………………85

   Совершенствование российского антиофшорного законодательства…………………85

      Антиофшорное законодательство при импорте продукции……………………………87

      Антиофшорное законодательство при экспорте продукции……………………………89

      Договоры об избежании двойного налогообложения как инструменты получения информации………………………………………………………………………………………90

   Методы контроля со стороны миноритарных акционеров и вопросы привлечения финансирования………………………………………………………………………………92

      Права миноритарных акционеров……………………………………………………………92

      Трудности дополнительной эмиссии акций…………………………………………………95

      Вывод:концентрация  прибыли в офшорах  осложняет привлечение  финансирования…101

Заключение……………………………………………………………………………………103
Приложения…………………………………………………………………………………105
Список  использованной и  рекомендуемой литературы…………………………………146