You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Особенности правовой стратегии и тактики в деятельности иностранных, в том числе оффшорных, компаний и групп компаний с иностранным участием в России

Особенности правовой стратегии и тактики в деятельности иностранных, в том числе оффшорных, компаний и групп компаний с иностранным участием в РоссииВ.В. Грузенкин
Москва "Алгоритм" 2002 год 458 стр.

Книга рассчитана на российских и иностранных владельцев бизнеса, руководителей организаций, руководителей финансовых и юридических департаментов и может оказаться полезной в принятии правильных стратегических и тактических решений при работе с иностранными компаниями.

Книга в доступной форме раскрывает различные правовые тонкости организации деятельности иностранных компаний и групп компаний с иностранным участием в России. Весь материал изложен с учётом практики его применения. В книге учтены все последние нормативные акты по рассматриваемым вопросам.

СОДЕРЖАНИЕ:
 
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ.
 

ГЛАВА 1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СХЕМ РАБОТЫ.

 

ГЛАВА 2. НАЦИОНАЛЬНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИИ.

2.1 Международное частное право и личный закон юридического лица.

2.1.1. Критерии определения национальности юридических лиц.

  • Одна национальность юридического лица.
  • Две национальности юридического лица.
  • Многонациональное юридическое лицо.
  • Юридическое лицо без национальности.

2.1.2. Переход организаций из одной юрисдикции в другую.

2.1.3. Международные договоры и личный закон юридического лица.

2.1.4. Некоторые практические выводы, связанные с гражданско-правовой национальностью юридических лиц.

2.2. Налоговая национальность юридических лиц.

2.2.1. Налоговая национальность юридических лиц в некоторых странах.

  • Великобритания.
  • США.
  • России.

2.2.2. Сравнение критериев гражданско-правовой и налоговой национальностей юридических лиц.

2.2.3. Некоторые практические выводы, связанные с налоговой национальностью юридических лиц.

 

ГЛАВА 3. ГРУППЫ КОМПАНИЙ С ИНОСТРАННЫМ УЧАСТИЕМ В РОССИИ.

3.1. Гражданско-правовые аспекты.

3.1.1. Понятие «Группа Компаний»

3.1.2. Основные и дочерние общества.

3.1.3. Преобладающее и зависимое общества.

3.1.4. Заинтересованные лица.

3.1.5. Приобретение акций российских акционерных обществ иностранными лицами и регулирование рынка ценных бумаг в России.

3.2. Антимонопольное законодательство.

3.2.1. Иностранные участники Группы и антимонопольное законодательство.

3.2.2. Группы лиц.
3.2.3. Аффилированные лица.

3.3. Налоговое законодательство.

3.3.1. Ассоциированные лица.
3.3.2. Взаимозависимые лица.

3.4. Таможенное законодательство.

3.4.1. Понятия «взаимозависимые лица».

3.4.2. Ввоз товаров.
3.4.3. Вывоз товаров.

3.5. Заключительные положения.

 

ГЛАВА 4. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СТРАТЕГИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНОСТРАНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИИ.

4.1(а). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и присутствует в России: филиал.

4.1.1(а). Цели использования филиалов иностранными организациями для осуществления деятельности в России

  • Неконтролируемый источник финансирования.
  • Экономия на уплате налогов.
  • Большая свобода действий.
  • Нейтрализация правил валютного контроля со стороны ЦБ по экспортно-импортным операциям.
  • Нейтрализация правил налогового контроля над расходами физических лиц.

4.1.2 (а). Гражданско-правовой аспект.

  • Понятие филиала.
  • Аккредитация филиала.
  • Сферы деятельности филиала.
4.1.3(а). Налоговый аспект.
  • Постановка на налоговый учет.
  • Бухгалтерский и налоговый учёт.
  • Налогообложение доходов иностранных организаций, действующих в России через филиал.
  • Уплата НДС при аренде помещений иностранными организациями, действующими в России через филиал.
4.1.4(а). Таможенный аспект.
  • Экспортно-импортные операции филиалов иностранных организаций.
  • Ввоз имущества для осуществления деятельности филиалов.

4.1.5(а). Валютно-правовой аспект.

  • Валютный контроль за операциями, совершаемыми между резидентами РФ и оффшорными компаниями.
  • Открытие счетов в банках.
  • Выплата заработной платы сотрудникам филиала.

4.1.6 (а). Другие аспекты, связанные с аккредитацией в России филиалов иностранных организаций.

  • Арбитраж.
  • Особенности регистрации транспортных средств.

4.1(б). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представитель.

4.1.1(б). Цели использования иностранными организациями представителей для осуществления деятельности в России.

4.1.2(б). Гражданско-правовой аспект.

  • Российское лицо – директор иностранной организации.
  • Российское лицо – представитель по договору поручения.
  • Российское лицо – агент по агентскому договору.
4.1.3(б). Налоговый аспект.

4.1.4(б). Валютно-правовой аспект.

4.2(а). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: сделки.

4.2(б). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: юридическое лицо с иностранными инвестициями.

4.2.1.(б). Цели создания иностранными организациями юридических лиц в России для осуществления деятельности в России.

  • Осуществление реальных инвестиций в денежной форме.
  • Ввоз российскими лицами капитала из-за рубежа для финансирования бизнеса в России.
  • Ввоз оборудования в Россию в льготном режиме.
  • Приобретение акций (долей) российских организаций.
  • Использование иностранных организаций российскими физическими лицами для конфиденциального владения бизнесом в России.

4.2.2(б). Гражданско-правовой аспект.

  • Организационно-правовые формы российских организаций, создаваемых иностранными инвесторами.
  • Порядок регистрации российских организаций с иностранными инвесторами.
  • Общее положение гражданского законодательства РФ и специфика отношений с участием иностранного элемента.
  • Законодательство РФ о государственной регистрации и государственная регистрация коммерческих организаций с иностранными инвестициями.
  • Что такое государственная регистрация юридических лиц и государственная регистрация коммерческих организаций с иностранными инвестициями.
  • Каков же на практике порядок государственной регистрации коммерческих организаций с иностранными инвестициями?
  • С чего начинать?
  • Какие инстанции необходимо проходить?
  • Подготовка документов.

4.2.3(б). Валютно-правовой аспект.

  • Создание российской коммерческой организации с иностранными инвестициями.
  • Приобретение иностранными лицами акций (долей) при увеличении размера уставного (складочного) капитала российской организации.
  • Приобретение иностранными лицами акций (долей) созданных российских коммерческих организаций у их акционеров (участников).

4.2.4(б). Таможенный аспект.

  • Льготы по оплате НДС.
  • Льготы по оплате таможенной пошлины.

4.2.4(б). Антимонопольный аспект.

4.2(в). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: агент.

4.2(г). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: имущество.

4.2.1(г). Гражданско-правовой аспект.

4.2.2(г). Налоговый аспект.
  • Постановка на налоговый учёт.
  • Международные договоры об избежании двойного налогообложения.
  • Налогообложение имущества иностранных организаций в соответствии с внутренним законодательством России.

4.3(а). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представительство.

4.3.1(а). Цели использования иностранными организациями представительств для осуществления деятельности в России.

  • Осуществление вспомогательной и подготовительной деятельности.
  • Представление интересов иностранной организации.
  • Осуществление предпринимательской деятельности.
  • Использование предпринимательств в качестве способа налогового планирования для физических лиц.

4.3.2(а). Гражданско-правовой аспект.

  • Понятие представительства.
  • Аккредитация представительства.

4.3.3(а). Налогово-правовой и таможенный аспекты.

4.3(б). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представитель.

4.4(а). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: имущество.

 

ГЛАВА 5. ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИИ.

5.1. Понятие постоянного представительства.

5.2. Алгоритм определения наличия постоянного представительства иностранной организации в России.

5.3. Постановка на налоговый учёт иностранной организации, деятельность которой образует постоянное представительство в России.

  • Деятельность через подразделение.
  • Деятельность через представителя.

5.4. Особенности налогообложения иностранных организаций, деятельность которых образует постоянное представительство в России.

  • Налог на доходы.
  • Иностранная организация – налоговый агент.
  • Постоянное представительство иностранной организации и определение места реализации услуг и работ в целях уплаты НДС.
 

ГЛАВА 6. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СОЗДАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПРИОБРЕТЕНИЯ ИХ АКЦИЙ (ДОЛЕЙ) ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ – РЕЗИДЕНТАМИ РОССИИ.

6.1. Общая ситуация.

6.2. Правовой анализ сложившейся ситуации.

6.3. Порядок создания иностранных юридических лиц и приобретения их акций (долей).

 

ГЛАВА 7. ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, И ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ИХ ОФОРМЛЕНИЮ.

7.1. Виды документов, необходимых для использования иностранных организаций на территории России.

7.2. Требования, предъявляемые к документам, необходимым для использования иностранных организаций на территории РФ.

7.2.1. Что такое «консульская легализация»

7.2.2. Что такое «апостиль»

7.2.3. Документы без консульской легализации и без апостиля.

7.2.4. Дооформление документов в России.

 

ГЛАВА 8. ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ – ДЕРЖАТЕЛИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РФ.

8.1. Валютно-правовой аспект.

8.1.1. Конвертируемый счет типа «К» и не конвертированный счёт типа «Н».

8.1.2. Специальные счета нерезидентов типа «С».

8.1.3. Текущий валютный счет.
8.2. Налоговый аспект.

8.2.1. Постановка иностранных организаций на учёт в налоговых органах в связи с открытием банковских счетов на территории РФ.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ:О ВТОРОЙ ЧАСТИ КНИГИ.

Компания и счет в одной стране